L'IVA és el punt on més dubtes apareixen en un bar o restaurant, perquè l'activitat barreja servei, producte i diferents canals de venda. La bona notícia: la regla general és senzilla, i les excepcions són poques i conegudes.
La regla general: 10%
El servei de restauració —menjar i beguda servida per consumir al local— tributa com a norma general al 10%. I sí, aquest 10% inclou també les begudes alcohòliques quan es serveixen per a consum immediat: una canya, una copa de vi o un combinat a la taula formen part del servei d'hostaleria.
| Venda | IVA |
|---|---|
| Menú del dia servit a taula | 10% |
| Cafè, refresc o canya a la barra | 10% |
| Copa de vi amb el dinar | 10% |
| Tapa o ració al local | 10% |
Quan salta al 21%
El 21% apareix en casos concrets, gairebé sempre quan deixes de prestar un servei d'hostaleria i passes a vendre producte:
- Tabac: sempre al 21%.
- Begudes alcohòliques per emportar (ampolla o llauna tancada que el client s'emporta): tributen com a venda de producte, al 21%.
- Màquines de vending i alguns productes venuts com a comerç: poden anar al 21% segons el producte.
L'IVA producte a producte
Aquí està el dubte concret que apareix a barra cada dia: quin IVA porta el cafè, el vi o la cervesa? La clau gairebé sempre és la mateixa: si ho serveixes, és servei d'hostaleria (10%); si ho véns tancat per emportar, és venda de producte i aquí canvia el tipus.
| Producte | Servit al local | Tancat, per emportar |
|---|---|---|
| Cafè (sol, tallat, amb llet) | 10% | 10% |
| Cafè en gra o mòlt, en paquet | — | 10% |
| Canya o cervesa de barril | 10% | — |
| Cervesa en ampolla o llauna | 10% | 21% |
| Copa de vi | 10% | — |
| Ampolla de vi | 10% | 21% |
| Copes, licors i combinats | 10% | 21% |
| Refresc amb sucres afegits | 10% | 21% |
| Aigua mineral | 10% | 10% |
| Menú, tapa, ració o entrepà | 10% | 10% |
| Pa comú | — | 4% |
| Tabac | 21% | 21% |
Tiquet vs. factura: qui pot deduir
Un tiquet és una factura simplificada i, tret d'excepcions, no permet deduir l'IVA. Si un client —per exemple, una empresa que celebra un dinar— vol deduir-se la despesa, has d'emetre-li una factura completa amb les seves dades fiscals. Amb un bon TPV, convertir aquest tiquet en factura és qüestió d'un toc.
Quins models presentes
| Model | Què és | Quan |
|---|---|---|
| 303 | Autoliquidació d'IVA | Trimestral |
| 130 | Pagament fraccionat d'IRPF (autònom en estimació directa) | Trimestral |
| 390 | Resum anual d'IVA | Gener |
Perquè Hisenda accepti una despesa com a deduïble, ha de ser necessària per a la teva activitat i estar justificada amb una factura completa, no amb un tiquet de caixa.
Com evitar embolics (i sancions)
La majoria d'errors d'IVA en hostaleria no són de mala fe: són de configuració. Si cada producte de la teva carta té el seu tipus ben assignat al TPV, el sistema aplica el 10% o el 21% sol, a cada venda, sense que hi hagis de pensar. I de cara al 2027, aquest mateix TPV ha d'estar adaptat a Verifactu perquè els teus tiquets i factures siguin traçables.
Si estàs muntant el negoci, t'anirà bé la guia de com obrir un bar o restaurant, i si valores canviar de sistema, mira quant costa un TPV.
Dudas frecuentes
Preguntes freqüents sobre l'IVA en hostaleria
Quin IVA porta el cafè?
Un cafè servit a la teva barra o a taula va al 10%, perquè forma part del servei d'hostaleria. El cafè en gra o mòlt venut en paquet també va al 10%, en tractar-se d'un aliment. En aquest cas el tipus no canvia el serveixis o el venguis.
Quin IVA porta el vi?
Una copa de vi servida al local va al 10%: compta com a servei d'hostaleria, tot i ser alcohol. En canvi, una ampolla tancada que el client s'emporta tributa com a venda de producte, al 21%.
Quin IVA té la cervesa?
Una canya o una cervesa servida al local va al 10%, igual que la resta del servei d'hostaleria. Una llauna o ampolla tancada venuda per emportar va al 21%.
Quin IVA porten les begudes alcohòliques?
Depèn de com les venguis, no que siguin alcohol. Servides per a consum immediat al teu local (canya, copa de vi, combinat) van al 10% perquè formen part del servei d'hostaleria. Venudes en envàs tancat per emportar van al 21%.
Quin IVA s'aplica en un bar o restaurant?
El servei de restauració —menjar i beguda servida per consumir al local— tributa com a norma general al 10%. Aquest 10% inclou també les begudes alcohòliques quan es serveixen per a consum immediat (una canya, una copa de vi a la taula). El 21% apareix en casos concrets com el tabac o la venda de begudes alcohòliques tancades per emportar.
Un tiquet val perquè el meu client es dedueixi l'IVA?
No. El tiquet és una factura simplificada i, tret d'excepcions, no permet deduir l'IVA. Si un client (per exemple, una empresa) vol deduir-se el dinar, has d'emetre-li una factura completa amb les seves dades fiscals. Un bon TPV converteix el tiquet en factura al moment.
Quins models d'IVA he de presentar?
El model 303 és la declaració d'IVA trimestral, obligatòria per a qualsevol negoci que factura amb IVA. Si ets autònom en estimació directa, a més sols presentar el model 130 (pagament fraccionat d'IRPF). El resum anual d'IVA és el model 390. Confirma el teu cas amb el teu assessor.
El menjar per emportar porta el mateix IVA que al local?
Depèn. El servei de restauració va al 10%, però quan véns producte per emportar entres en terreny de comerç: alguns aliments bàsics tenen tipus reduïts i altres productes van al 21%. És un dels punts on més convé tenir-ho ben configurat al TPV i revisat amb el teu assessor.
Això té alguna cosa a veure amb Verifactu?
Sí, indirectament. Verifactu (obligatori el 2027) exigeix que els teus tiquets i factures siguin traçables i inalterables. Aplicar bé els tipus d'IVA i emetre factures correctes és just el que un TPV adaptat fa per tu, sense que hagis de pensar-hi a cada venda.
Cansat de dubtar amb l'IVA a cada venda?
Un TPV ben configurat aplica el tipus correcte sol i converteix el tiquet en factura al moment. Calcula el teu cas en dos minuts, sense compromís.
Segueix llegint
